Last Updated on يوليو 29, 2025 by Hend Ibrahim
في ظل سعي دولة الإمارات لتطوير مواردها وتعزيز الصحة العامة، تأتي الضريبة الانتقائية في الإمارات كواحدة من أبرز أدوات السياسة المالية المستخدمة لتحقيق هذه الأهداف.
وهي ضريبة تُفرض على سلع معينة تُعتبر ضارة بصحة الإنسان أو البيئة، مثل التبغ ومشروبات الطاقة والمشروبات الغازية، بهدف تقليل استهلاكها ورفع مستوى الوعي المجتمعي بمخاطرها.
في هذا المقال سنقدم لك دليلاً شاملاً حول الضريبة الانتقائية بالإمارات، ونوضح كيف تؤثر على المستهلكين والتجار، وما هو قانون الضريبة الانتقائية، وكيفية استخدام حاسبة الضريبة الإمارات، إضافة إلى طرق استرداد الضريبة في الإمارات وأثرها في منظومة أنواع الضرائب في الإمارات.
ما هي الضريبة الانتقائية في الإمارات؟
الضريبة الانتقائية في الإمارات هي ضريبة غير مباشرة تُفرض على منتجات مختارة تُصنف على أنها ضارة بالصحة أو تؤثر سلبًا على البيئة. تختلف نسبة الضريبة حسب نوع السلعة، حيث تصل في بعض الأحيان إلى 100%.
طبقت حكومة دولة الإمارات الضريبة الانتقائية في الربع الأخير من عام 2017، وهي ضريبة غير مباشرة يتم فرضها على سلع معيّنة تُعدّ ضارّة بصحة الإنسان أو البيئة، ويشار إلى هذه السلع بـ”السلع الانتقائية”. ولتحديد ما إذا كانت سلعة ما من ضمن السلع الانتقائية”، تشمل المنتجات الخاضعة لهذه الضريبة:
- المشروبات الغازية: تتضمن أية مشروبات تحتوي على الغاز باستثناء المياه الغازية غير المنكهة. وتعد من المشروبات الغازية أية مُركزات أو مساحيق أو جل أو مستخلصات يمكن تحويلها إلى مشروبات غازية.
- مشروبات الطاقة: تتضمن أية مشروبات يتم تسويقها أو بيعها على أنها مشروبات للطاقة قد تحتوي على مواد منبهة أو تمنح التحفيز العقلي أو البدني وتشمل على سبيل المثال لا الحصر: الكافيين والتورين والجنسينج والجوارانا. كما تشمل أي مواد لها تأثير مطابق أو مشابه للمواد المذكورة. وتعد من مشروبات الطاقة أي مُركزات أو مساحيق أو جل أو مستخلصات يمكن تحويلها إلى مشروبات طاقة.
- التبغ ومنتجاته التي تشتمل على جميع المواد المدرجة ضمن الجدول 24 من التعرفة الجمركية الموحدة لدول مجلس التعاون لدول الخليج العربية.
- أجهزة وأدوات التدخين الإلكترونية
- السوائل المستخدمة في هذه الأجهزة
أهداف تطبيق الضريبة الانتقائية في الإمارات
الهدف الأساسي من تطبيقها هو حماية الصحة العامة وتقليل الإقبال على السلع الضارة. كما تهدف إلى:
- رفع الإيرادات الحكومية
- دعم القطاع الصحي
- تقليل الأمراض الناتجة عن الاستهلاك المفرط للتبغ والسكر والكافيين
قانون الضريبة الانتقائية
تم إصدار قانون الضريبة الانتقائية الاتحادي رقم (7) لسنة 2017، والذي ينظم جميع الأحكام المتعلقة بتطبيق هذه الضريبة، بما يشمل التعاريف، ونسب الضريبة، والسلع المشمولة، وآلية التسجيل، والإعفاءات الممكنة.
بموجب قانون الضريبة الانتقائية، يُطلب من الموردين والمصنعين والمستوردين التسجيل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب والحصول على رقم ضريبي، وتقديم إقرارات دورية والاحتفاظ بسجلات دقيقة للسلع الخاضعة للضريبة.
النسب المطبقة للضريبة الانتقائية
سيتم تطبيق الضريبة الانتقائية في الإمارات خلال الربع الأخير من عام 2017. وستطبق النسب الضريبية كالآتي:
- 50% على المشروبات الغازية
- 100% على منتجات التبغ
- 100% على مشروبات الطاقة.
كيف تؤثر الضريبة الانتقائية على الشركات؟
تؤثر الضريبة الانتقائية في الإمارات على أسعار المنتجات، ما يتطلب من الشركات تعديل سياستها التسعيرية واللوجستية. كما يجب عليها الالتزام بالتالي:
- التسجيل في نظام الضريبة
- تقديم الإقرارات الضريبية بانتظام
- تسديد الضرائب المستحقة
- تطبيق نظام محاسبي يتيح تتبع السلع الخاضعة للضريبة
وعدم الالتزام قد يؤدي إلى غرامات مالية كبيرة.
الغاية من فرض هذه الضريبة هو الحد من استهلاك تلك السلع، والمساهمة في الوقت ذاته بزيادة الإيرادات الحكومية التي تُخصص لتغطية تكاليف الخدمات العامة ذات الفائدة.
العلاقة بين الضريبة الانتقائية وأنواع الضرائب في الإمارات
تُعد الضريبة الانتقائية في الإمارات واحدة من أبرز أنواع الضرائب في الإمارات، إلى جانب:
- ضريبة الشركات في الإمارات التي تُفرض على أرباح الأعمال
- ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% على معظم السلع والخدمات
وبالتالي، فإن الشركات قد تخضع لأكثر من نوع من الضرائب، ما يتطلب وجود مستشار ضريبي مثل شركة Alpha Abu Dhabi لمساعدتها على الامتثال الكامل.
كيفية حساب الضريبة الانتقائية
يمكن حساب قيمة الضريبة الانتقائية في الإمارات باستخدام حاسبة الضريبة الإمارات المتوفرة على موقع الهيئة الاتحادية للضرائب. وتعتمد عملية الحساب على:
- نوع السلعة
- سعر البيع بالتجزئة
- النسبة المقررة للضريبة
مثال: إذا كانت مشروبات الطاقة خاضعة لضريبة بنسبة 100%، وكان سعر العلبة 10 دراهم، فإن الضريبة المستحقة ستكون 10 دراهم إضافية، ليصبح السعر 20 درهمًا.
استرداد الضريبة في الإمارات
تتيح الهيئة الاتحادية للضرائب إمكانية استرداد الضريبة في الإمارات في حالات محددة مثل:
- تصدير السلع إلى خارج الدولة
- الإتلاف القانوني للسلع الخاضعة للضريبة
- استخدام السلع في عمليات إنتاجية خالية من الضرائب
تُقدم طلبات الاسترداد إلكترونيًا ويجب إرفاق المستندات المطلوبة لإثبات الأحقية في الاسترداد.
دور ألفا أبوظبي في خدمات الضريبة الانتقائية
تُعد شركة Alpha Abu Dhabi من الشركات الرائدة في مجال الخدمات الضريبية والاستشارية في الإمارات. وتشمل خدماتها:
- التسجيل في نظام الضريبة الانتقائية
- تقديم الإقرارات الدورية بدقة
- حساب الضرائب المستحقة وفق القوانين
- الاستشارات القانونية لتجنب الغرامات
بفضل خبرتها وطاقمها المتخصص، تضمن الشركة لعملائها الامتثال الكامل وتجنب المخالفات.
خدماتنا في ألفا أبوظبي
في Alpha Abu Dhabi، نحرص على تقديم مجموعة واسعة من الخدمات التي تلبي احتياجات الأفراد ورواد الأعمال والشركات الناشئة والكبيرة، ومن أبرز خدماتنا:
تأسيس الشركات
- إنشاء الشركات داخل أبوظبي وفي المناطق الحرة
- إعداد العقود والرخص التجارية
- تقديم الاستشارات القانونية والإدارية
إصدار التأشيرات والإقامات
- تأشيرات إقامة للمستثمرين والعائلات والموظفين
- إصدار وتجديد تصاريح العمل
- إجراءات التأشيرات السياحية والإقامات الطويلة
خدمات مكتب العمل
- تسوية مخالفات مكتب العمل
- تحديث عقود العمل وتعديل أوضاع العمالة
- استخراج تصاريح عمل جديدة وتجديد القديمة
خدمات الهجرة وجوازات السفر
- مساعدة في تقديم طلبات الجنسية أو الإقامة الذهبية
- استشارات للهجرة والاستثمار في الإمارات وخارجها
- إصدار وتجديد جوازات السفر لبعض الجنسيات
طرق التواصل مع ألفا أبوظبي
- الهاتف: +971561691648
- البريد الإلكتروني: info@alphabudhabi.com
- العنوان: أبوظبي – المصفح الصناعية – م 44 – بناية الشيخ سلطان بن زايد
هل تحتاج إلى دعم في إدارة التزاماتك الضريبية؟ اتصل الآن بـ ألفا أبوظبي.
الخلاصة
الضريبة الانتقائية في الإمارات تُعد من الأدوات الاقتصادية الفعالة في رفع الإيرادات وحماية المجتمع من السلع الضارة. الالتزام بها ضروري لكل تاجر ومستهلك. وقد استعرضنا في هذا المقال أهم النقاط المتعلقة بها، بداية من قانون الضريبة الانتقائية، مرورًا بأثرها على الشركات، وعلاقتها بـ أنواع الضرائب في الإمارات، وأهمية استخدام حاسبة الضريبة الإمارات، وانتهاءً بطرق استرداد الضريبة في الإمارات.
الأسئلة الشائعة
ما هي السلع الخاضعة للضريبة الانتقائية في الإمارات؟
تشمل التبغ، المشروبات الغازية، مشروبات الطاقة، وأجهزة التدخين الإلكترونية.
كيف يمكنني حساب الضريبة الانتقائية؟
عبر استخدام حاسبة الضريبة الإمارات على موقع الهيئة الاتحادية للضرائب.
هل يمكن استرداد الضريبة الانتقائية؟
نعم، في حالات مثل التصدير أو الإتلاف القانوني للسلع.
ما الفرق بين الضريبة الانتقائية وضريبة الشركات؟
الأولى تُفرض على سلع ضارة، بينما ضريبة الشركات في الإمارات تُفرض على الأرباح التجارية.
هل هناك عقوبات على عدم التسجيل في الضريبة الانتقائية؟
نعم، تشمل غرامات مالية كبيرة وتعليق الترخيص.
لا يوجد تعليق