في ظل النظام الضريبي الحديث الذي اعتمدته الإمارات العربية المتحدة خلال السنوات الأخيرة، ازدادت التساؤلات حول الجهات المعفاة من الضرائب، لا سيما بعد تطبيق ضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات. وعلى الرغم من أن الإمارات كانت تُعرف لفترة طويلة بأنها دولة خالية من الضرائب، إلا أن تطور المنظومة الاقتصادية استدعى تطبيق بعض الأنظمة الضريبية، مع الإبقاء على بعض الإعفاءات المهمة لجهات معينة.
يُعد فهم الجهات المعفاة من الضرائب أمرًا ضروريًا لأي مستثمر أو رائد أعمال أو حتى مؤسسة غير ربحية تسعى لتحديد التزاماتها القانونية والمالية داخل الدولة. وفي هذا المقال، تقدم لك AlphabuDhabi دليلاً تفصيليًا حول هذه الجهات، والفروقات بينها، والمعايير التي يتم على أساسها تحديد الإعفاءات، بالإضافة إلى شرح الفئات المختلفة التي يشملها هذا النظام.
أولاً: ما المقصود بالجهات المعفاة من الضرائب؟
يشير مصطلح الجهات المعفاة من الضرائب إلى الكيانات أو المؤسسات أو الأفراد الذين لا تُفرض عليهم الضرائب، سواء بشكل كلي أو جزئي، بموجب القوانين والتشريعات الإماراتية. ويشمل ذلك أنواعًا مختلفة من الإعفاءات مثل:
- إعفاء من ضريبة الدخل (على الشركات).
- إعفاء من ضريبة القيمة المضافة (VAT).
- إعفاء من بعض الرسوم أو الضرائب المحلية.
غالبًا ما تستند هذه الإعفاءات إلى طبيعة النشاط، أو الصفة القانونية للكيان، أو طبيعة الإيرادات المحققة، أو موقع النشاط الجغرافي.
ثانيًا: أهم الجهات المعفاة من الضرائب في الإمارات
1. المؤسسات الخيرية والإنسانية
تُعتبر المؤسسات الخيرية غير الربحية من أبرز الجهات المعفاة من الضرائب. ويشمل ذلك الجمعيات الإنسانية، والمنظمات الدينية، والهيئات التطوعية المسجلة قانونيًا في الدولة. لا تفرض الدولة ضريبة الشركات على هذه الجهات طالما أنها لا تمارس نشاطًا تجاريًا ربحيًا.
2. الجهات الحكومية
الوزارات والهيئات الحكومية المحلية والاتحادية تُصنف ضمن الجهات المعفاة من الضرائب. كما يشمل ذلك بعض الجهات التابعة للحكومة والتي تقدم خدمات عامة.
3. الشركات المملوكة بالكامل للحكومة
تتمتع بعض الشركات المملوكة بنسبة 100% للحكومة بإعفاء من ضريبة الشركات، شريطة أن تكون ضمن نشاط يخدم مصلحة عامة دون منافسة مباشرة للقطاع الخاص. يُعد هذا الإعفاء أحد مظاهر دعم الحكومة للقطاعات الحيوية في الدولة.
4. المشاريع المعفاة من الضرائب في المناطق الحرة
تمنح بعض المناطق الحرة امتيازات ضريبية كبيرة، تشمل إعفاءً كاملاً من ضرائب الدخل وضريبة القيمة المضافة على الأنشطة داخل المنطقة الحرة. تُعد هذه المناطق وجهة مفضلة للمستثمرين الأجانب، ومن بين أبرز المشاريع المعفاة من الضرائب تلك التي تُدار ضمن هذه المناطق.
ثالثًا: الشركات المعفاة من الضرائب
تتعدد أنواع الشركات المعفاة من الضرائب في الإمارات، وتشمل:
1. الشركات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة
ليست كل الشركات ملزمة بتطبيق ضريبة القيمة المضافة. بعض الشركات تُصنّف ضمن قائمة الشركات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة، مثل الشركات التي تتعامل فقط مع السلع والخدمات الخاضعة للضريبة بنسبة صفر بالمئة، أو الشركات التي لا تصل إيراداتها إلى الحد الأدنى للتسجيل.
2. الشركات المعفاة من الضريبة بموجب الاتفاقيات
بعض الشركات المعفاة من الضريبة تستفيد من اتفاقيات دولية بين الإمارات ودول أخرى، تمنحها إعفاءً من الضريبة المزدوجة، خاصة في حالات الاستثمار المتبادل أو الشراكات الاستراتيجية.
رابعًا: المؤسسات المعفاة من الضريبة
يُقصد بـ المؤسسات المعفاة من الضريبة تلك الجهات التي تمارس أنشطة غير ربحية أو خدمية، مثل:
- مؤسسات التعليم غير الربحية.
- المستشفيات الخيرية.
- المراكز البحثية غير الربحية.
وتخضع هذه الجهات لشروط صارمة للحصول على الإعفاء، مثل التسجيل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب، وتقديم مستندات تثبت طبيعة نشاطها غير الربحي.
خامسًا: الإعفاءات المرتبطة بالمستثمرين
1. الإعفاء الضريبي للاستثمار في العقارات
يُعفى المستثمرون الأجانب في بعض الحالات من دفع ضرائب على الأرباح المحققة من بيع العقارات في الإمارات، شريطة استيفاء شروط معينة متعلقة بمدة التملك أو نوع العقار.
2. الشركات في المناطق الحرة
تمثل المناطق الحرة بيئة جاذبة للمستثمرين بسبب مزاياها الضريبية. إذ تُعد الشركات المعفاة من الضرائب في هذه المناطق الأكثر استفادة، مع إعفاء كامل من الضرائب لفترة قد تمتد إلى 50 عامًا قابلة للتجديد.
3. الإمارات توفر إعفاءات خاصة للمشروعات الناشئة
تسعى الدولة لدعم رواد الأعمال عبر منح المشاريع المعفاة من الضرائب امتيازات خاصة في بدايتها، تشمل تقليل أو إلغاء الضرائب لفترة محددة حتى تصل إلى الاستقرار المالي.
سادسًا: الجهات المعفاة من الضرائب لأسباب قانونية
1. الكيانات الخاضعة لاتفاقيات ضريبية خاصة
بعض الجهات المعفاة من الضرائب تستفيد من اتفاقيات دولية تُوقّع بين الإمارات ودول أخرى لمنع الازدواج الضريبي. هذا الإعفاء يسري على الشركات متعددة الجنسيات.
2. إعفاء الجهات المرتبطة بعقود حكومية
الشركات أو المؤسسات التي تعمل في مشاريع حكومية بموجب عقود رسمية قد تُمنح إعفاءات خاصة، تُصنّف ضمن الشركات المعفاة من الضرائب.
سابعًا: التحديات والقيود المرتبطة بالإعفاءات الضريبية
رغم المزايا الكبيرة التي توفرها هذه الإعفاءات، إلا أن هناك مجموعة من التحديات مثل:
- صعوبة إثبات صفة النشاط غير الربحي.
- ضرورة تقديم تقارير دورية للجهات الضريبية.
- الالتزام التام بالقوانين الضريبية الجديدة وتحديثاتها.
ثامنًا: لماذا تختار AlphabuDhabi؟
توفر AlphabuDhabi خدمات شاملة لرواد الأعمال، والمستثمرين، والشركات، لمساعدتهم في تحديد ما إذا كانوا من بين الجهات المعفاة من الضرائب، وكيفية التقديم للحصول على الإعفاء، وضمان الالتزام الكامل بالقوانين الإماراتية.
نساعدك في:
- التقديم الرسمي للإعفاءات الضريبية.
- الاستشارات القانونية المرتبطة بالضرائب.
- التسجيل الضريبي والإقرارات.
خدماتنا في ألفا أبوظبي
في alphabudhabi ، نحرص على تقديم مجموعة واسعة من الخدمات التي تلبي احتياجات الأفراد ورواد الأعمال والشركات الناشئة والكبيرة، ومن أبرز خدماتنا:
تأسيس الشركات
- إنشاء الشركات داخل أبوظبي وفي المناطق الحرة
- إعداد العقود والرخص التجارية
- تقديم الاستشارات القانونية والإدارية
إصدار التأشيرات والإقامات
- تأشيرات إقامة للمستثمرين والعائلات والموظفين
- إصدار وتجديد تصاريح العمل
- إجراءات التأشيرات السياحية والإقامات الطويلة
خدمات مكتب العمل
- تسوية مخالفات مكتب العمل
- تحديث عقود العمل وتعديل أوضاع العمالة
- استخراج تصاريح عمل جديدة وتجديد القديمة
خدمات الهجرة وجوازات السفر
- مساعدة في تقديم طلبات الجنسية أو الإقامة الذهبية
- استشارات للهجرة والاستثمار في الإمارات وخارجها
- إصدار وتجديد جوازات السفر لبعض الجنسيات
ملخص المقال
تناول هذا المقال كل ما يتعلق بـ الجهات المعفاة من الضرائب في الإمارات، بما يشمل:
- المشاريع المعفاة من الضرائب في المناطق الحرة.
- الشركات المعفاة من الضرائب نتيجة طبيعة نشاطها أو اتفاقيات دولية.
- الشركات المعفاة من الضريبة بموجب عقود حكومية أو استثمارية.
- الشركات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في حالات معينة.
- المؤسسات المعفاة من الضريبة مثل الجمعيات الخيرية والتعليمية.
فهم هذه الفئات يساهم في التخطيط الضريبي السليم وتجنب الغرامات.
طرق التواصل مع AlphabuDhabi
للحصول على استشارة مجانية حول موقف شركتك من الضرائب، أو للتقديم على الإعفاء الضريبي، تواصل معنا عبر:
- البريد الإلكتروني: info@alphabudhabi.com
- الموقع الإلكتروني: www.alphabudhabi.com
- رقم الهاتف: +971561691648
الأسئلة الشائعة (FAQs)
هل يتم إعفاء جميع المؤسسات الخيرية تلقائيًا من الضرائب؟
لا، يجب أن تكون المؤسسة مسجلة رسميًا لدى الجهات المختصة وأن تمارس نشاطًا غير ربحي بحت.
ما الفرق بين الشركات المعفاة من الضرائب والشركات المسجلة؟
الشركات المعفاة تتمتع بإعفاء قانوني من الضرائب، في حين أن الشركات المسجلة ملزمة بتقديم إقرارات ضريبية حتى إن لم تكن خاضعة للضريبة.
هل يُمكن للمستثمرين الأجانب الاستفادة من الإعفاءات؟
نعم، خصوصًا في المناطق الحرة أو عند الاستثمار في بعض القطاعات الحيوية.
هل الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة دائم؟
لا، يعتمد الإعفاء على طبيعة النشاط، ويمكن أن يتغير إذا تغيرت طبيعة النشاط أو زادت الإيرادات.
لا يوجد تعليق