تمثل رسوم الزكاة والدخل على السجل التجاري أحد أهم الالتزامات المالية التي يتعين على أصحاب الشركات والمؤسسات والأعمال الالتزام بها في الدولة.
فهي ليست فقط واجبًا شرعيًا، بل أيضًا التزام قانوني تنظمه الجهات المختصة لضمان عدالة التوزيع، وزيادة الشفافية في التعاملات التجارية، وتعزيز الاقتصاد الوطني.
في هذه المقالة سنناقش بشكل موسع ماهية رسوم الزكاة والدخل على السجل التجاري، وكيفية حسابها، والفرق بينها وبين ضريبة الدخل، ومتى يجب دفعها، بالإضافة إلى إجراءات التحقق من السجلات والشهادات، وصولًا إلى طرق تقديم الإقرار الزكوي و الربط الزكوي.
أولاً: ما هي رسوم الزكاة والدخل على السجل التجاري؟
تُفرض رسوم الزكاة والدخل على السجل التجاري على الأنشطة التجارية التي تمارسها المؤسسات الفردية والشركات المسجلة. وهي رسوم تتكون من شقين:
- الزكاة: واجب شرعي على الأموال والنشاط التجاري بنسبة محددة.
- الدخل: التزام ضريبي على أرباح بعض الشركات، خاصة إذا كان فيها شركاء أجانب أو أنشطة معينة.
الجهة المسؤولة عن تحصيل هذه الرسوم هي هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، والتي تحدد اللوائح والإجراءات الخاصة بكيفية الدفع والحساب.
ثانياً: طريقة حساب الزكاة والدخل للمؤسسات
عند الحديث عن طريقة حساب الزكاة والدخل للمؤسسات، فإن المعادلات تختلف حسب طبيعة النشاط ونوع الكيان التجاري:
- حساب الزكاة: يتم وفق معايير فقهية تعتمد على رأس المال العامل، والمخزون، والأرباح، والنقدية، مع خصم بعض الالتزامات.
- حساب ضريبة الدخل: يعتمد على صافي الأرباح الخاضعة للضريبة بعد خصم المصروفات المسموح بها.
ثالثاً: التحقق من شهادة الزكاة والدخل
لضمان التزام المؤسسات بالقوانين، يمكن لأصحاب الأعمال أو الجهات المعنية القيام بـ التحقق من شهادة الزكاة والدخل عبر المنصات الإلكترونية الرسمية، حيث توضح هذه الشهادة حالة المنشأة فيما يتعلق بالدفع والالتزام.
رابعاً: التحقق من السجل التجاري
قبل البدء في حساب رسوم الزكاة والدخل على السجل التجاري، يجب التأكد من أن بيانات السجل التجاري صحيحة ومحدثة. التحقق من السجل التجاري يساعد على ضمان مطابقة النشاط المسجل للأنشطة الخاضعة للزكاة أو الضريبة.
خامساً: زكاة المؤسسات الفردية
تخضع زكاة المؤسسات الفردية لأحكام الزكاة الشرعية بنسبة 2.5% من الأموال الخاضعة بعد خصم الالتزامات. وهي تشمل رأس المال العامل، البضائع، الأرباح، والمستحقات.
سادساً: طريقة حساب الزكاة على السجلات التجارية
طريقة حساب الزكاة على السجلات التجارية تشمل:
- تحديد إجمالي الأموال الخاضعة للزكاة.
- خصم الالتزامات المستحقة خلال العام.
- تطبيق نسبة الزكاة المعروفة 2.5%.
سابعاً: الفرق بين ضريبة الدخل والزكاة
لفهم رسوم الزكاة والدخل على السجل التجاري، من المهم معرفة الفرق بين ضريبة الدخل والزكاة:
- الزكاة: واجب ديني مرتبط بالنشاط التجاري والأموال.
- ضريبة الدخل: التزام مالي حكومي يفرض على الأرباح المحققة.
ثامناً: متى تُدفع الزكاة على السجل التجاري؟
سؤال متكرر بين أصحاب الأعمال: متى تُدفع الزكاة على السجل التجاري؟
الإجابة: تُدفع سنويًا، بعد انتهاء السنة المالية وإعداد القوائم المالية، مع تقديم الإقرار الزكوي للهيئة.
تاسعاً: كيف تُحسب الزكاة على رأس المال العامل؟
يتم احتساب الزكاة على رأس المال العامل من خلال:
- جمع الأصول النقدية والمخزون والذمم المدينة.
- خصم الالتزامات قصيرة الأجل.
- تطبيق نسبة الزكاة (2.5%).
عاشراً: الإقرار الزكوي
الإقرار الزكوي هو نموذج رسمي تقدمه المنشأة يوضح تفاصيل الإيرادات، والأرباح، والأصول، والخصومات، ليتم على أساسه حساب رسوم الزكاة والدخل على السجل التجاري.
الحادي عشر: الربط الزكوي
الربط الزكوي هو الإجراء الذي تقوم به الهيئة بعد مراجعة الإقرار المقدم، لتحديد القيمة النهائية المستحقة من الزكاة أو الضريبة.
الثاني عشر: السجلات التجارية والضرائب
من الضروري معرفة أن السجلات التجارية والضرائب مترابطة، حيث تحدد بيانات السجل نوع الالتزام الضريبي والزكوي على النشاط.
الثالث عشر: الدخل الخاضع للزكاة
هو الدخل الذي تحتسب عليه الزكاة بعد خصم المصروفات المسموح بها، ويُعد جزءًا أساسيًا من عملية حساب رسوم الزكاة والدخل على السجل التجاري.
أمثلة عملية على حساب رسوم الزكاة والدخل على السجل التجاري
المثال الأول: مؤسسة فردية تعمل في التجارة العامة
- رأس المال العامل: 500,000 ريال
- البضائع في المخازن: 200,000 ريال
- النقدية في البنك: 100,000 ريال
- الذمم المدينة (مستحقات العملاء): 50,000 ريال
- الالتزامات قصيرة الأجل: 150,000 ريال
خطوات الحساب:
- جمع الأموال الخاضعة للزكاة:
500,000 + 200,000 + 100,000 + 50,000 = 850,000 ريال - خصم الالتزامات قصيرة الأجل:
850,000 – 150,000 = 700,000 ريال - تطبيق نسبة الزكاة (2.5%):
700,000 × 0.025 = 17,500 ريال
إذن، رسوم الزكاة على السجل التجاري لهذه المؤسسة = 17,500 ريال.
المثال الثاني: شركة مختلطة بين مستثمر سعودي وأجنبي
- الإيرادات السنوية: 2,000,000 ريال
- المصروفات المسموح بها: 1,200,000 ريال
- صافي الربح: 800,000 ريال
- نسبة الشريك الأجنبي: 40%
خطوات الحساب:
- حساب الربح الخاص بالشريك الأجنبي:
800,000 × 40% = 320,000 ريال - تطبيق ضريبة الدخل بنسبة 20%:
320,000 × 0.20 = 64,000 ريال ضريبة دخل. - الربح الخاص بالشريك السعودي: 800,000 – 320,000 = 480,000 ريال
- تطبيق الزكاة بنسبة 2.5% على نصيب السعودي:
480,000 × 0.025 = 12,000 ريال
إذن، إجمالي رسوم الزكاة والدخل على السجل التجاري = 64,000 + 12,000 = 76,000 ريال.
ملاحظات هامة أثناء الحساب
- يجب الاعتماد على القوائم المالية المدققة لتفادي أي أخطاء.
- الالتزامات التي تخص السنة المالية فقط هي التي تخصم.
- عند وجود شريك أجنبي، فإن ضريبة الدخل تطبق فقط على حصته.
- من المهم تقديم الإقرار الزكوي في موعده لتجنب الغرامات.
- يمكن استخدام الآلة الحاسبة الإلكترونية الخاصة بهيئة الزكاة لتسريع العملية.
بهذه الطريقة، حتى مع اختلاف حجم النشاط، يمكن لأصحاب الأعمال حساب رسوم الزكاة والدخل على السجل التجاري بسهولة ودقة.
خدماتنا في ألفا أبوظبي
في alphabudhabi ، نحرص على تقديم مجموعة واسعة من الخدمات التي تلبي احتياجات الأفراد ورواد الأعمال والشركات الناشئة والكبيرة، ومن أبرز خدماتنا:
تأسيس الشركات
- إنشاء الشركات داخل أبوظبي وفي المناطق الحرة
- إعداد العقود والرخص التجارية
- تقديم الاستشارات القانونية والإدارية
إصدار التأشيرات والإقامات
- تأشيرات إقامة للمستثمرين والعائلات والموظفين
- إصدار وتجديد تصاريح العمل
- إجراءات التأشيرات السياحية و الإقامات الطويلة
خدمات مكتب العمل
- تسوية مخالفات مكتب العمل
- تحديث عقود العمل وتعديل أوضاع العمالة
- استخراج تصاريح عمل جديدة وتجديد القديمة
خدمات الهجرة وجوازات السفر
- مساعدة في تقديم طلبات الجنسية أو الإقامة الذهبية
- استشارات للهجرة والاستثمار في الإمارات وخارجها
- إصدار وتجديد جوازات السفر لبعض الجنسيات
الخلاصة
إن فهم رسوم الزكاة والدخل على السجل التجاري ليس مجرد التزام قانوني، بل هو إدارة مالية سليمة تضمن استقرار نشاطك التجاري، والالتزام بالشريعة، والامتثال للوائح. حساب الزكاة والدخل بدقة، والتحقق من الشهادات والسجلات، وتقديم الإقرارات في وقتها، كلها خطوات تحافظ على سمعة شركتك وتجنبك الغرامات.
طرق التواصل
- البريد الإلكتروني: info@alphabudhabi.com
- الموقع الإلكتروني: www.alphabudhabi.com
- رقم الهاتف: +971561691648
الأسئلة الشائعة
هل جميع السجلات التجارية تدفع الزكاة؟
يعتمد على نوع النشاط وطبيعة الملكية، فالمؤسسات السعودية تدفع الزكاة، بينما الشركات المختلطة قد تدفع ضريبة الدخل أيضًا.
ما هي نسبة الزكاة على السجلات التجارية؟
2.5% من الأموال الخاضعة للزكاة بعد خصم الالتزامات.
كيف يمكن التحقق من شهادة الزكاة والدخل؟
عبر منصة الهيئة الإلكترونية بإدخال رقم الشهادة.
ما الفرق بين الربط الزكوي والإقرار الزكوي؟
الإقرار هو تقديم البيانات من قبل المنشأة، والربط هو مراجعة الهيئة واعتماد المبلغ النهائي.
ما هي العقوبات على التأخر في السداد؟
قد تشمل غرامات مالية وفوائد تأخير، بالإضافة إلى إيقاف بعض الخدمات.
لا يوجد تعليق