Last Updated on يوليو 27, 2025 by Hend Ibrahim
تُعد ضريبة القيمة المضافة في الإمارات واحدة من أبرز أدوات السياسة الضريبية الحديثة التي تبنتها الدولة ضمن رؤية شاملة لتعزيز الاقتصاد غير النفطي، ودعم الميزانية العامة، وضمان استدامة الموارد المالية. ومنذ دخولها حيز التنفيذ في عام 2018 بنسبة أساسية قدرها 5%، أصبحت هذه الضريبة من الأمور التي يجب على كل شركة وأعمال في الإمارات إدراكها والتعامل معها بفعالية.
في هذا المقال الشامل من شركة ألفا أبوظبي، نقدم لك دليلاً متكاملاً حول ضريبة القيمة المضافة بالإمارات، بما يشمل أهدافها، متطلبات التسجيل، طريقة الحساب، الأنواع المرتبطة بها، وعلاقتها بالضرائب الأخرى في الدولة.
ما هي ضريبة القيمة المضافة في الإمارات؟
تقوم الشركات والمؤسسات بسداد الضريبة التي قامت بتحصيلها من العملاء إلى الحكومة، وفي بعض الحالات قد تسترد هذه الشركات الضريبة التي كانت قد دفعتها لمورّديها. وبالتالي، فإن النتيجة الصافية من العائدات الضريبية التي تتلقاها الحكومة تتمثل في تلك “القيمة التي أًضيفت” عبر مراحل سلسلة التوريد.
وضريبة القيمة المضافة (VAT) هي ضريبة غير مباشرة يتم فرضها على معظم السلع والخدمات التي يتم شراؤها وبيعها داخل الدولة. وتُضاف بنسبة 5% على قيمة المنتج أو الخدمة في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد، من الإنتاج حتى البيع النهائي.
تُطبق ضريبة القيمة المضافة في الإمارات على كل من الشركات المحلية والشركات الأجنبية التي تتجاوز إيراداتها السنوية الحد المطلوب للتسجيل.
التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في الإمارات
يجب على كل شركة أو جهة تجارية تحقق إيرادات سنوية خاضعة للضريبة تتجاوز 375,000 درهم إماراتي أن تقوم بـ التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في الإمارات عبر الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA). يمكن أيضاً التسجيل طوعياً إذا تجاوزت الإيرادات 187,500 درهم إماراتي.
خطوات التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في الإمارات:
- إنشاء حساب على بوابة الهيئة الاتحادية للضرائب.
- تقديم المستندات المطلوبة (رخصة تجارية، كشف حساب مصرفي، سجل المبيعات).
- ملء نموذج طلب التسجيل.
- الحصول على رقم التسجيل الضريبي (TRN).
أنواع التسجيل
ستُطالب الأعمال التي تجاوز حد التسجيل الإلزامي بالتسجيل لضريبة القيمة المضافة، بينما يجوز للأعمال التي تجاوز حد التسجيل الاختياري التسجيل اختيارياً.
1. التسجيل الإلزامي
تلتزم الأعمال بالتسجيل إذا:
تجاوزت القيمة الإجمالية لتوريداتها الخاضعة للضريبة ووارداتها خلال فترة (12) الاثنى عشر شهراً السابقة، حد التسجيل الإلزامي، أو
توقعت الأعمال أن تجاوز القيمة الإجمالية لتوريداتها الخاضعة للضريبة ووارداتها خلال فترة (30) الثلاثين يوماً القادمة، حد التسجيل الإلزامي.
حد التسجيل الإلزامي هو 375,000 درهم. لا يُطبق هذا الحد على الأعمال الأجنبية.
2.التسجيل الإختياري
يجوز للأعمال التي لا تستوفي شروط التسجيل الإلزامي بالتسجيل إختيارياً إذا:
تجاوزت القيمة الإجمالية لتوريداتها الخاضعة للضريبة ووارداتها أو القيمة الإجمالية لنفقاتها الخاضعة للضريبة خلال فترة (12) الاثنى عشر شهراً السابقة حد التسجيل الإختياري، أو
توقعت الأعمال أن تجاوز القيمة الإجمالية لتوريداتها الخاضعة للضريبة ووارداتها أو القيمة الإجمالية لنفقاتها الخاضعة للضريبة خلال فترة (30) الثلاثين يوماً القادمة حد التسجيل الإختياري هو 187,500 درهم.
طريقة حساب الضريبة في الإمارات
طريقة حساب الضريبة في الإمارات تعتمد على الصيغة التالية:
- مبلغ الضريبة = السعر الأساسي للمنتج × نسبة الضريبة (5%)
مثال: إذا كان سعر المنتج 1,000 درهم، فإن قيمة ضريبة القيمة المضافة هي:
- 1,000 × 0.05 = 50 درهم، وبالتالي السعر الإجمالي هو 1,050 درهم.
كما يمكن خصم الضريبة المدفوعة على المشتريات من الضريبة المحصلة على المبيعات لتحديد الضريبة المستحقة الدفع للهيئة.
أنواع الضرائب في الإمارات
رغم أن دولة الإمارات تُعرف ببيئتها الجاذبة للمستثمرين وقلة الضرائب، إلا أن هناك بعض الضرائب المطبقة، ومنها:
- ضريبة القيمة المضافة في الإمارات بنسبة 5%.
- ضريبة الشركات في الإمارات التي بدأت في التطبيق التدريجي منذ منتصف عام 2023 بنسبة 9% على الأرباح الصافية التي تتجاوز 375,000 درهم.
- رسوم بلدية ورسوم على العقارات في بعض الإمارات.
ضريبة الشركات في الإمارات
تم اعتماد ضريبة الشركات في الإمارات بنسبة 9%، وهي تُطبق على أرباح الشركات فقط إذا تجاوزت أرباحها 375,000 درهم سنويًا. ويُعفى من هذه الضريبة معظم المشاريع الصغيرة والمتوسطة التي تقل أرباحها عن هذا الحد.
تعمل ضريبة الشركات بالتوازي مع ضريبة القيمة المضافة في الإمارات ولكنها تستهدف الأرباح وليس المبيعات.
تأثير ضريبة القيمة المضافة على الأعمال
يُعد فهم وتطبيق ضريبة القيمة المضافة في الإمارات أمراً ضرورياً لكل الأعمال التي ترغب في الالتزام بالقوانين وتجنب الغرامات. أبرز التأثيرات تشمل:
- أهمية التوثيق المحاسبي الجيد.
- ضرورة تدريب الفرق المالية على إعداد الإقرارات الضريبية.
- التحقق من الفواتير وضبط الأسعار النهائية للعملاء.
كيف تساعدك ألفا أبوظبي في إدارة ضريبة القيمة المضافة؟
توفر شركة ألفا أبوظبي خدمات متكاملة تساعد الشركات في جميع مراحل التعامل مع ضريبة القيمة المضافة في الإمارات:
- التسجيل الرسمي في الهيئة الاتحادية للضرائب.
- إعداد النظام المحاسبي الداخلي بما يتوافق مع متطلبات الضريبة.
- تقديم الإقرارات الدورية.
- الاستشارات الضريبية لضمان الامتثال.
خدماتنا في ألفا أبوظبي
في Alpha Abu Dhabi، نحرص على تقديم مجموعة واسعة من الخدمات التي تلبي احتياجات الأفراد ورواد الأعمال والشركات الناشئة والكبيرة، ومن أبرز خدماتنا:
تأسيس الشركات
- إنشاء الشركات داخل أبوظبي وفي المناطق الحرة
- إعداد العقود والرخص التجارية
- تقديم الاستشارات القانونية والإدارية
إصدار التأشيرات والإقامات
- تأشيرات إقامة للمستثمرين والعائلات والموظفين
- إصدار وتجديد تصاريح العمل
- إجراءات التأشيرات السياحية والإقامات الطويلة
خدمات مكتب العمل
- تسوية مخالفات مكتب العمل
- تحديث عقود العمل وتعديل أوضاع العمالة
- استخراج تصاريح عمل جديدة وتجديد القديمة
خدمات الهجرة وجوازات السفر
- مساعدة في تقديم طلبات الجنسية أو الإقامة الذهبية
- استشارات للهجرة والاستثمار في الإمارات وخارجها
- إصدار وتجديد جوازات السفر لبعض الجنسيات
طرق التواصل مع ألفا أبوظبي
- البريد الإلكتروني: info@alphabudhabi.com
- رقم التواصل: +971561691648
- العنوان: أبوظبي – المصفح الصناعية – م 44 – بناية الشيخ سلطان بن زايد
الخلاصة
ضريبة القيمة المضافة في الإمارات أصبحت عنصرًا أساسيًا في النظام المالي، ويجب على كل من يعمل في الدولة فهمها والامتثال لها، سواء كنت مستثمرًا جديدًا أو صاحب عمل قائم، فإن التعامل الصحيح مع هذه الضريبة يضمن استقرار نشاطك ويحميك من العقوبات.
الأسئلة الشائعة
هل كل الشركات مطالبة بالتسجيل في ضريبة القيمة المضافة في الإمارات؟
لا، فقط الشركات التي تتجاوز إيراداتها السنوية 375,000 درهم مطالبة بالتسجيل الإجباري، ويمكن التسجيل الطوعي ابتداءً من 187,500 درهم.
ما هي المدة الزمنية لتقديم الإقرارات الضريبية؟
عادة كل 3 أشهر، ولكن قد تختلف حسب حجم الشركة ونشاطها.
ما العقوبات في حال عدم التسجيل أو التأخر في دفع الضريبة؟
تفرض الهيئة غرامات مالية تبدأ من 10,000 درهم للتأخر في التسجيل، وغرامات إضافية في حالة التأخير في التقديم أو الدفع.
هل تشمل الضريبة جميع السلع والخدمات؟
لا، هناك سلع وخدمات معفاة أو خاضعة بنسبة صفر، مثل بعض خدمات التعليم والرعاية الصحية.
لا يوجد تعليق