Last Updated on يوليو 29, 2025 by Hend Ibrahim
في السنوات الأخيرة، أصبح قانون الضرائب في الإمارات محط اهتمام واسع من قبل المستثمرين، وأصحاب الأعمال، والمقيمين على حد سواء، خصوصاً بعد اعتماد الإمارات لنظام ضريبي متكامل يشمل ضريبة القيمة المضافة في الإمارات وضريبة الشركات في الإمارات. يُعد فهم هذا القانون خطوة ضرورية لأي جهة تسعى إلى الامتثال وتجنب الغرامات وتحقيق نمو مستدام في بيئة العمل الإماراتية.
في هذه المقالة، نقدم لك دليلاً شاملاً حول قانون الضرائب بالإمارات، مع التركيز على كيفية الامتثال، طريقة حساب الضريبة في الإمارات، خطوات التسجيل في ضريبة الشركات الإمارات، وأنواع الضرائب في الإمارات التي قد تُطبق على الأفراد والشركات.
ما هو قانون الضرائب في الإمارات؟
قانون الضرائب في الإمارات هو الإطار التشريعي الذي ينظم فرض وجمع الضرائب في الدولة. يشمل هذا القانون الأحكام المتعلقة بتسجيل دافعي الضرائب، حساب ودفع الضرائب، وتقديم الإقرارات الضريبية. منذ تطبيق ضريبة القيمة المضافة في الإمارات في عام 2018، وضريبة الشركات في الإمارات في عام 2023، أصبحت الحاجة إلى فهم هذا القانون من الضروريات لأي نشاط تجاري.
أنواع الضرائب في الإمارات
رغم أن الإمارات معروفة ببيئة منخفضة الضرائب، إلا أن هناك عدة أنواع من الضرائب المفروضة وفق قانون الضرائب في الإمارات، وتشمل:
- ضريبة القيمة المضافة (VAT): بنسبة 5% على السلع والخدمات الخاضعة.
- ضريبة الشركات: بنسبة 9% على أرباح الأعمال التي تتجاوز عتبة معينة.
- الضرائب الانتقائية: تُفرض على المنتجات الضارة مثل التبغ والمشروبات الغازية.
تهدف أنواع الضرائب في الإمارات إلى تحقيق تنمية اقتصادية مستدامة وزيادة الإيرادات الحكومية دون التأثير الكبير على تنافسية السوق.
طريقة حساب الضريبة في الإمارات
يحدد قانون الضرائب في الإمارات آلية واضحة لـ طريقة حساب الضريبة في الإمارات، سواءً كانت ضريبة قيمة مضافة أو ضريبة شركات:
- ضريبة القيمة المضافة = (قيمة المنتج أو الخدمة × 5%)
- ضريبة الشركات = (صافي الربح السنوي – العتبة الضريبية) × 9%
يجب أن تلتزم الشركات بتقديم تقارير مالية دقيقة وفق المعايير المعتمدة لتسهيل عملية حساب الضريبة.
ضريبة القيمة المضافة في الإمارات
ضريبة القيمة المضافة في الإمارات هي ضريبة غير مباشرة تُفرض على استهلاك السلع والخدمات بمعدل 5%. تُفرض الضريبة في كل مرحلة من مراحل الإنتاج والتوزيع والبيع، ويتحملها المستهلك النهائي. تقوم الشركات بجمع ضريبة القيمة المضافة نيابةً عن الهيئة الاتحادية للضرائب، حيث تفرض الضريبة على مبيعاتها (ضريبة المخرجات) وتدفعها على مشترياتها (ضريبة المدخلات)، وتُحول الفارق إلى الحكومة.
تم تطبيق ضريبة القيمة المضافة في الإمارات عام 2018 بنسبة 5%، وتشمل معظم السلع والخدمات. وتُعد هذه الضريبة غير مباشرة يدفعها المستهلك النهائي. على الشركات تسجيل نفسها إذا تجاوزت مبيعاتها السنوية الحد المطلوب.
يتطلب الامتثال للضريبة تقديم إقرارات دورية، والاحتفاظ بسجلات مالية دقيقة، وتقديم فواتير ضريبية رسمية. تعتبر ضريبة القيمة المضافة جزءًا رئيسياً من قانون الضرائب في الإمارات.
ضريبة الشركات في الإمارات
دخلت ضريبة الشركات في الإمارات حيّز التنفيذ ابتداءً من يونيو 2023. تنطبق هذه الضريبة بنسبة 9% على الشركات التي تتجاوز أرباحها الصافية السنوية عتبة 375,000 درهم إماراتي.
يشترط قانون الضرائب في الإمارات على جميع الكيانات القانونية والشركات والمؤسسات الفردية التي تحقق دخلاً خاضعًا للضريبة القيام بـ التسجيل في ضريبة الشركات الإمارات.
خطوات التسجيل في ضريبة الشركات الإمارات
يتطلب قانون الضرائب في الإمارات من الشركات التسجيل في النظام الضريبي من خلال منصة الهيئة الاتحادية للضرائب. الخطوات تشمل:
- إنشاء حساب على منصة FTA.
- تقديم المستندات المطلوبة (رخصة تجارية، عقد تأسيس، بيانات مالية…).
- استلام رقم ضريبي (TRN).
- الالتزام بتقديم إقرارات ضريبية في الوقت المحدد.
أهمية فهم قانون الضرائب في الإمارات للشركات والأفراد
يساهم الامتثال لـ قانون الضرائب في الإمارات في حماية الشركات من الغرامات والمخالفات. كما يمنحها ميزة التوسع داخل وخارج الدولة ضمن إطار قانوني واضح وشفاف.
لا يمكن لأي مشروع ريادي أو استثماري النجاح دون فهم معمق للبيئة الضريبية، خاصةً في ظل التطورات المتسارعة في قوانين الضرائب.
التحديات الشائعة في تطبيق قانون الضرائب
- ضعف فهم بعض الشركات الجديدة للتسجيل والإقرار.
- صعوبات في إعداد تقارير مالية دقيقة.
- تأخر في تقديم الإقرارات مما يترتب عليه غرامات.
- تغيّرات متكررة في اللوائح دون تحديث نظم العمل الداخلية.
لهذا السبب، تلجأ العديد من الشركات إلى الاستعانة بمكاتب استشارية مثل “ألفا أبوظبي” لتجنب هذه العقبات.
فئات ونسب ضريبة القيمة المضافة
تُقسم ضريبة القيمة المضافة في الإمارات إلى ثلاث فئات رئيسية:
1. التوريدات الخاضعة للنسبة الأساسية (5%)
تنطبق النسبة الأساسية البالغة 5% على معظم السلع والخدمات داخل الدولة، مثل:
- مبيعات التجزئة.
- الخدمات المهنية.
- تأجير العقارات التجارية.
- الأغذية والمشروبات.
- خدمات المرافق.
- الخدمات الإلكترونية.
- السلع المستوردة.
2. التوريدات الخاضعة للنسبة الصفرية (0%)
تُفرض بنسبة 0%، مع إمكانية استرداد ضريبة المدخلات، وتشمل:
- الصادرات خارج دول مجلس التعاون المطبقة للضريبة.
- النقل الدولي للركاب والبضائع.
- توريد النفط الخام والغاز الطبيعي.
- التوريد الأول للعقارات السكنية خلال 3 سنوات من بنائها.
- الخدمات التعليمية المقدمة من مؤسسات معترف بها.
- الخدمات الصحية المقدمة من جهات مرخصة.
- المعادن الثمينة الاستثمارية (ذهب نقي بنسبة 99% أو أكثر).
- 3. التوريدات المعفاة من الضريبة
لا تُفرض عليها ضريبة، ولا يمكن استرداد ضريبة المدخلات المرتبطة بها، وتشمل:
- بعض الخدمات المالية القائمة على الهوامش الضمنية.
- العقارات السكنية (البيع أو التأجير) ما لم تكن خاضعة للنسبة الصفرية.
- الأراضي الخالية من المباني.
- النقل المحلي للركاب.
لماذا تختار ألفا أبوظبي لخدمات الضرائب؟
شركة ألفا أبوظبي تمتلك خبرة طويلة في تقديم الاستشارات المتعلقة بـ قانون الضرائب في الإمارات، كما تقدم الخدمات التالية:
- إعداد الإقرارات الضريبية.
- خدمات تسجيل ضريبة القيمة المضافة والشركات.
- المساعدة في تدقيق الحسابات والتقارير.
- المتابعة مع الهيئة الاتحادية للضرائب.
- حلول برمجية لتسهيل إدارة الضرائب.
خدماتنا في ألفا أبوظبي
في Alpha Abu Dhabi، نحرص على تقديم مجموعة واسعة من الخدمات التي تلبي احتياجات الأفراد ورواد الأعمال والشركات الناشئة والكبيرة، ومن أبرز خدماتنا:
تأسيس الشركات
- إنشاء الشركات داخل أبوظبي وفي المناطق الحرة
- إعداد العقود والرخص التجارية
- تقديم الاستشارات القانونية والإدارية
إصدار التأشيرات والإقامات
- تأشيرات إقامة للمستثمرين والعائلات والموظفين
- إصدار وتجديد تصاريح العمل
- إجراءات التأشيرات السياحية والإقامات الطويلة
خدمات مكتب العمل
- تسوية مخالفات مكتب العمل
- تحديث عقود العمل وتعديل أوضاع العمالة
- استخراج تصاريح عمل جديدة وتجديد القديمة
خدمات الهجرة وجوازات السفر
- مساعدة في تقديم طلبات الجنسية أو الإقامة الذهبية
- استشارات للهجرة والاستثمار في الإمارات وخارجها
- إصدار وتجديد جوازات السفر لبعض الجنسيات
طرق التواصل مع ألفا أبوظبي
- البريد الإلكتروني: info@alphabudhabi.com
- رقم الهاتف: 00971561691648
- العنوان: أبوظبي – مصفح الصناعية – مبنى الشيخ سلطان بن زايد – م 44
الخلاصة
قانون الضرائب في الإمارات أصبح اليوم جزءاً أساسياً من بيئة الأعمال في الدولة. من الضروري على المستثمرين والشركات والأفراد فهم آلية تطبيقه، أنواع الضرائب، كيفية التسجيل، وطريقة حساب الضريبة في الإمارات. كذلك، فإن الالتزام يُعزز المصداقية ويجنب التكاليف القانونية.
الأسئلة الشائعة
لا، فقط على الشركات التي تتجاوز أرباحها 375,000 درهم سنوياً.
عن طريق ضرب السعر الأساسي × 5%. مثال: منتج بسعر 100 درهم تصبح الضريبة 5 دراهم.
نعم، تشمل بعض الخدمات الصحية والتعليمية والعقارات السكنية.
نعم، يجب التسجيل فور تحقيق دخل خاضع للضريبة.
تفرض الهيئة الاتحادية غرامات تصل إلى آلاف الدراهم حسب نوع المخالفة. هل تُطبق ضريبة الشركات على كل الأعمال؟
كيف أحسب ضريبة القيمة المضافة؟
هل هناك إعفاءات من ضريبة القيمة المضافة؟
هل يمكن تسجيل شركة جديدة في ضريبة الشركات؟
ما الغرامات في حال تأخر التسجيل أو الإقرار؟
لا يوجد تعليق