Last Updated on أغسطس 11, 2025 by Hend Ibrahim
تُعد أنواع الضرائب في الإمارات من المواضيع التي أصبحت تحظى باهتمام كبير في السنوات الأخيرة، خاصة مع دخول ضريبة القيمة المضافة حيز التنفيذ عام 2018، وتطبيق ضريبة الشركات في 2023. وعلى الرغم من أن دولة الإمارات تشتهر ببيئة ضريبية منخفضة مقارنة بدول العالم، إلا أن فهم الأنواع المختلفة للضرائب أصبح ضرورياً لكل من الأفراد والمستثمرين.
في هذا المقال، نستعرض بشكل شامل أنواع الضرائب في الامارات، مع شرح مبسط لكل نوع، وتأثيره على الشركات والأفراد، وأهم التفاصيل المتعلقة بكل نوع من الضرائب مثل الضرائب المباشرة والغير مباشرة، الضرائب العقارية، والضرائب على المبيعات وغيرها.
ما هي أنواع الضرائب في الإمارات؟
تنقسم أنواع الضرائب في الإمارات إلى قسمين رئيسيين:
- الضرائب المباشرة
- الضرائب الغير مباشرة
وكل قسم يتفرع إلى أنواع مختلفة حسب طبيعة النشاط أو نوع الدخل أو الملكية. وسنشرح فيما يلي بالتفصيل كل نوع من أنواع الضرائب.
1. الضرائب المباشرة في الإمارات
تشير الضرائب المباشرة إلى الضرائب التي تُفرض مباشرة على دخل الأفراد أو أرباح الشركات. ومن أبرزها:
ضريبة الشركات
تم تطبيق ضريبة الشركات بنسبة 9% على الأرباح السنوية التي تتجاوز 375,000 درهم ابتداءً من يونيو 2023. وتُعد من أهم أنواع الضرائب في الإمارات الحديثة التي تهدف إلى تعزيز الشفافية وتكامل الاقتصاد الإماراتي مع النظام المالي العالمي.
ضريبة الدخل
حتى الآن، لا تفرض الإمارات نسبة ضريبة الدخل على الأفراد، وهو ما يجعلها من أكثر الدول جذباً للعمالة الأجنبية. لكن يتم الحديث أحياناً عن إمكانية إدخالها مستقبلاً وفق التغيرات الاقتصادية العالمية.
2. الضرائب الغير مباشرة في الإمارات
ضريبة القيمة المضافة (VAT)
تُعد من أكثر أنواع الضرائب في الإمارات شيوعاً، حيث تبلغ نسبتها 5%، وتُطبق على معظم السلع والخدمات. وهي ضريبة غير مباشرة يتحملها المستهلك النهائي، ويتم تحصيلها من قبل الشركات المسجلة.
3. الضرائب العقارية في الإمارات
تتعدد الضرائب العقارية حسب نوع العقار. وتشمل:
- الضرائب العقارية على الشقق السكنية: تُطبق رسوم تسجيل على العقارات بنسبة 4% في معظم الإمارات، تُدفع عادة مرة واحدة عند الشراء.
- الضرائب العقارية على المحلات التجارية: تخضع أيضاً لرسوم تسجيل، بالإضافة إلى إمكانية تطبيق رسوم تأجير سنوية.
- الضرائب العقارية على المنازل: تُعامل بطريقة مشابهة للعقارات السكنية الأخرى، مع إمكانية إعفاء بعض الحالات السكنية حسب القوانين المحلية.
4. الضرائب على الإيجارات
في بعض الإمارات مثل أبوظبي، تُطبق الضرائب على الإيجارات تحت مسمى “رسوم بلدية”، وهي عبارة عن نسبة مئوية من قيمة عقد الإيجار السنوي (مثلاً 5%).
5. الضرائب الرقمية والالكترونية
مع التوسع في التجارة الإلكترونية، بدأت الدولة بالاهتمام بمجال الضرائب الرقمية والضرائب الالكترونيه، وذلك لضمان الشفافية ومكافحة التهرب الضريبي. وتشمل:
- تطبيق ضريبة القيمة المضافة على المبيعات الإلكترونية.
- تسجيل المتاجر الإلكترونية في الهيئة الاتحادية للضرائب.
6. الضرائب الانتقائية
تُعد من أبرز أنواع الضرائب في الإمارات التي تستهدف السلوكيات الضارة بالصحة العامة، مثل:
- 50% على المشروبات الغازية.
- 100% على التبغ ومشتقاته ومشروبات الطاقة.
7. الضرائب المؤجلة
لا تُطبق بشكل مباشر، ولكن يمكن اعتبارها من ضمن أنواع الضرائب في الإمارات التي قد يتم تأجيلها في حالات معينة مثل الإعفاءات المؤقتة أو التسهيلات للمستثمرين.
8. الضرائب على المبيعات
بالرغم من أن الدولة لا تطبق ضريبة مبيعات مستقلة، إلا أن ضريبة القيمة المضافة تُعتبر بديلاً عنها. ومع ذلك، فإن الشركات تحتاج إلى فهم كيفية تسجيل هذه الضريبة وتقديم الإقرارات الضريبية بانتظام.
آلية حساب ضريبة القيمة المضافة في الإمارات
تختلف طريقة حساب نسبة الضريبة بحسب نوع الضريبة المطبقة، ولكن في أغلب الحالات، يتم ضرب قيمة الفاتورة في نسبة الضريبة المحددة (مثلاً 5% لضريبة القيمة المضافة)؛ فتعد ضريبة القيمة المضافة من أشهر أنواع الضرائب في الإمارات وتُفرض بنسبة 5% على كل توريد للسلع أو الخدمات ويتم حسابها وفق الآلية التالية:
- حساب الفارق بين ضريبة المدخلات وضريبة المخرجات.
- إذا تجاوزت قيمة ضريبة المخرجات قيمة ضريبة المدخلات، عندها يجب تسديد الفارق إلى الهيئة الاتحادية للضرائب.
- إذا لم تتجاوز ضريبة المدخلات قيمة ضريبة المخرجات، حينها يمكن للخاضع للضريبة استرداد ضريبة القيمة المضافة من الهيئة.
مثال عملي لحساب ضريبة القيمة المضافة
قامت إحدى الشركات بشراء مواد خام بقيمة 600,000 درهم، وباعتها بمبلغ إجمالي مقداره 700,000 درهم إماراتي يكون حساب الضريبة هنا وفق ما يلي:
- ضريبة المدخلات = 600.000 × 5% = 30.000 درهم إماراتي.
- ضريبة المخرجات = 700.000 × 5% = 35.000 ألف درهم إماراتي.
وحسب ما وضحناه أعلاه، يتعيّن في هذه الحالة سداد مبلغ 5,000 درهم إماراتي إلى الهيئة الاتحادية للضرائب.
خدمات AlphabuDhabi في المجال الضريبي
شركة AlphabuDhabi تُعد من الشركات الرائدة في مجال الاستشارات والخدمات الضريبية داخل دولة الإمارات. ومن أبرز خدماتها:
- تسجيل الشركات في الهيئة الاتحادية للضرائب.
- إعداد الإقرارات الضريبية.
- تقديم استشارات حول أنواع الضرائب في الامارات.
- التمثيل الضريبي للشركات الأجنبية.
خدماتنا في ألفا أبوظبي
في alphabudhabi ، نحرص على تقديم مجموعة واسعة من الخدمات التي تلبي احتياجات الأفراد ورواد الأعمال والشركات الناشئة والكبيرة، ومن أبرز خدماتنا:
تأسيس الشركات
- إنشاء الشركات داخل أبوظبي وفي المناطق الحرة
- إعداد العقود والرخص التجارية
- تقديم الاستشارات القانونية والإدارية
إصدار التأشيرات والإقامات
- تأشيرات إقامة للمستثمرين والعائلات والموظفين
- إصدار وتجديد تصاريح العمل
- إجراءات التأشيرات السياحية والإقامات الطويلة
خدمات مكتب العمل
- تسوية مخالفات مكتب العمل
- تحديث عقود العمل وتعديل أوضاع العمالة
- استخراج تصاريح عمل جديدة وتجديد القديمة
خدمات الهجرة وجوازات السفر
- مساعدة في تقديم طلبات الجنسية أو الإقامة الذهبية
- استشارات للهجرة والاستثمار في الإمارات وخارجها
- إصدار وتجديد جوازات السفر لبعض الجنسيات
طرق التواصل مع AlphabuDhabi
إذا كنت تبحث عن استشارة ضريبية أو تريد معرفة المزيد حول نسبة الضرائب في الإمارات، تواصل معنا:
- الهاتف: +971561691648
- البريد الإلكتروني: info@alphabudhabi.com
- الموقع الإلكتروني: www.alphabudhabi.com
الخلاصة
تناولنا في هذا المقال أهم أنواع الضرائب في الامارات، من الضرائب المباشرة مثل ضريبة الشركات، إلى الضرائب الغير مباشرة مثل ضريبة القيمة المضافة، والضرائب العقارية، والانتقائية، والرقمية. وفهم هذه الأنواع يُعد أمراً أساسياً لأي فرد أو شركة تعمل داخل الدولة.
الأسئلة الشائعة
ما هي أهم أنواع الضرائب في الإمارات؟
تشمل ضريبة القيمة المضافة، ضريبة الشركات، الضرائب العقارية، الضرائب الانتقائية، الضرائب على الإيجارات، الضرائب الرقمية، وغيرها.
هل تفرض الإمارات ضريبة دخل على الأفراد؟
حالياً لا تفرض الدولة أي ضريبة دخل على الأفراد.
ما هي الضرائب العقارية على الشقق السكنية؟
عادة ما يتم دفع رسوم تسجيل بنسبة 4% عند الشراء، ولا توجد ضرائب سنوية مستمرة في معظم الحالات.
ما هي الضرائب الانتقائية؟
هي ضرائب على المنتجات الضارة مثل التبغ والمشروبات الغازية ومشروبات الطاقة.
لا يوجد تعليق